中億理投師 股票站 外匯站 期貨站 黃金 區塊鏈 中億匯評 中億社區 中億刊例

广东36选7开奖时间查询结果:股票留存收益轉增股本是否需要繳稅?如何計算稅率?

作者:WYS 2019-06-04 來源:WYS

广东36选7好彩3奖金 www.pzefj.com 中億財經網6月4日訊?!骯善繃舸媸找孀齬殺臼欠裥枰傷?如何計算稅率?”大家都知道了嗎?不知道就和小編一起來看看它們都是什么意思吧!aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

股票留存收益轉增股本是否需要繳稅?如何計算稅率?aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

一、企業投資人為個人投資人的,涉及個人所得稅aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

1.資本公積轉增資本aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

(1)股份制企業股票溢價發行收入所形成的資本公積金:不作為應稅所得征收個人所得稅;aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

(2)除(1)以外的其他資本公積金:屬于股息、紅利性質的分配,應當依法征收個人所得稅。aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

對于應繳個人所得稅的,上市公司或在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的企業按現行有關股息紅利差別化政策執行;非上市及未在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的中小高新技術企業可分期繳納(≦5年);其他企業應及時代扣代繳。aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

2.留存收益轉增資本aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

總體上應按屬于股息、紅利性質的分配,依法征收個人所得稅。但對于個人投資者收購企業股權后將原盈余積累轉增股本的,應看之前的盈余積累部分是否已計入股權交易價格并已征稅確定,如果已計入價格征稅,不征,否則按“利息、股息、紅利所得”征稅。aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

【案例】:自然人A、B共同出資設立甲有限責任公司,注冊資本5000萬元,資金全部到位,A、B分別出資60%和40%。經過發展,2015年12月31日,甲公司賬面凈資產9000萬元,其中,實收資本5000萬元,資本公積1000萬元,盈余公積800萬元,未分配利潤2200萬元。aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

(1)2016年1月1日,甲公司決定以全部資本公積及留存收益轉增股本。轉增資本后,甲賬面凈資產仍為9000萬元,其中,實收資本9000萬元,資本公積、盈余公積和未分配利潤均為0。aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

由于甲公司為有限責任公司,資本公積非股票溢價發行形成,因此,全部資本公積及留存收益合計4000萬元轉增股本應視同向股東分配股息、紅利,應按“利息、股息、紅利所得”代扣代繳股東A和B的個人所得稅。aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

代扣代繳A個人所得稅=4000*60%*20%=480(萬元);aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

代扣代繳B個人所得稅=4000*40%*20%=320(萬元);aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

這里,如果甲公司為經認定的中小高新技術企業,由于需代扣代繳的個人所得稅金額巨大,個人股東一次性繳納有困難的,可以提請主管稅務機關分期繳納,但最長分期不超過5年。如果甲為其他類型企業即非中小高新技術企業,則需要與作出轉增股本決定之日及時一次性代扣代繳。aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

(2)由于甲公司發展前景樂觀,自然人C意欲入股合作發展。2016年5月31日,甲公司賬面凈資產10000萬元,其中,實收資本9000萬元,未分配利潤1000萬元。公司市場估值20000萬元。2016年6月1日,C出資2000萬元加入甲公司,占股10%,其中,1000萬元進入甲公司實收資本,1000萬元計入公司資本公積。甲公司注冊資本和實收資本均增加至10000萬元。aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

2016年12月12日,甲公司完成股份制改造并登錄新三板(全國中小企業股份轉讓系統)掛牌上市。發行股票10000萬份,股票面值1元,每股發行價格3.9元。股份發行后,甲股份公司注冊資本和實收資本仍為10000萬元,股票溢價發行收入10000*(3.9-1)=29000萬元計入資本公積。2017年12月31日。甲股份公司賬面凈資產50000萬元,其中,實收資本10000萬元,資本公積30000萬元,未分配利潤10000萬元。假設甲公司限售股解禁日為2017年12月12日。2018年3月1日,甲股份公司決定以2017年年末資本公積20000萬元轉增股本,5000萬元利潤進行分配。aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

首先,資本公積轉增股本。由于賬面30000萬元的資本公積包含股改前的1000萬元以及股改后的股票溢價發行收入形成的29000萬元兩部分。按照先進先出的原則,此次轉增股本的20000萬元資本公積中,1000萬元由于屬于非股票溢價發行形成,應按“利息、股息、紅利所得”計征股東A、B和C的個人所得稅,剩余的19000萬元由于屬于股票溢價發行形成,不作為個人所得,不征收個人所得稅,因此,甲公司此次20000萬元資本公積轉增股本應代扣代繳股東A、B和C的個人所得稅:aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

A:1000*54%*20%=108(萬元)aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

B:1000*36%*20%=72(萬元)aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

C:1000*10%*20%=20(萬元)aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

其次,向股東分配利潤。應按現行有關股息紅利差別化政策根據股東A、B和C的持股比例計算并代扣代繳“股息、紅利所得”個人所得稅。本例解禁日2017年12月12日至分配日2018年3月1日,持股期限3個月余,在1個月至1年之間,暫減按50%計入應納稅所得額:aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

A:5000*54%*50%*20%=270(萬元)aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

B:5000*36%*50%*20%=180(萬元)aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

C:5000*10%*50%*20%=50(萬元)aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

若決定利潤分配日在2018年1月11日,持股期限在1個月以內(含),如則全額計入應納稅所得額:aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

A:5000*54%*20%=540(萬元)aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

B:5000*36%*20%=360(萬元)aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

C:5000*10%*20%=100(萬元)aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

若決定利潤分配日在2018年12月12日,持股期限超過1年,暫減按25%計入應納稅所得額:aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

A:5000*54%*25%*20%=135(萬元)aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

B:5000*36%*25%*20%=90(萬元)aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

C:5000*10%*25%*20%=25(萬元)aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

(3)2018年3月1日,甲公司以資本公積轉增股本并分配利潤后,甲公司賬面凈資產45000萬元,其中,實收資本30000萬元,資本公積10000萬元,未分配利潤5000萬元。2018年12月31日,甲公司賬面凈資產50000萬元,其中,實收資本30000萬元,資本公積10000萬元,盈余公積1000萬元,未分配利潤9000萬元。2019年1月3日,股東D出資50000萬元取得甲公司100%股權。aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

由于股權轉讓,一方面,股東A、B和C應補繳此前利潤分配個人所得稅:aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

A:5000*54%*20%-270=270(萬元)aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

B:5000*36%*20%-180=180(萬元)aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

C:5000*10%*20%-50=50(萬元)aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

同時,計算2019年1月3日股權轉讓所得:aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

A:(50000-30000)*54%*20%=2160(萬元)aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

B:(50000-30000)*36%*20%=1440(萬元)aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

C:(50000-30000)*10%*20%=400(萬元)aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

(4)2019年2月1日,甲公司決定以賬面盈余積累(資本公積10000萬元,盈余公積1000萬元,未分配利潤9000萬元)轉增股本,轉增股本后,甲公司實收資本為50000萬元,甲持股100%。由于D收購甲公司股權的價格為50000萬元,不低于賬面凈資產價格,甲公司原盈余積累已全部計入股權交易價格,因此,新股東D取得的盈余積累轉增股本的部分(20000萬元),不征個人所得稅。aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

若2019年1月3日,D收購甲公司全部股權的出價為45000萬元。由于收購價低于甲公司賬面凈資產價格,在以盈余積累轉增股本時,股東D取得的(50000-45000=5000萬元)的部分,應按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅:aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

D:5000*100%*20%=1000(萬元)aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

以上內容就是小編總結的“股票留存收益轉增股本是否需要繳稅?如何計算稅率?”的相關內容,想知道更多精彩內容,敬請關注中億財經網!aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

文章來源:網絡整合aa1中億財經網|大宗產業_商品_證券_股票_期貨_外匯行情,財經服務平臺

關鍵字:
【免責聲明】本文僅代表作者本人觀點,與本網站無關。本網站對文中陳述、觀點判斷保持中立,不對所包含內容的準確性、可靠性或完整性提供任何明示或暗示的保證。請讀者僅作參考,并請自行承擔全部責任。 【重要提示】本文部分內容及圖片均來自于網絡/注冊作者/投稿人,版權歸原作者所有,如有侵權,請聯系刪除。郵箱:[email protected]
广东36选7好彩3奖金